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                還敢工資避稅?!2020年這樣發工資將嚴查

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                還敢工資避稅?!2020年這樣發工資將嚴查

                發布日期:2020-05-21 作者: 點擊:

                工資問題,是每一位HR都需要重視的,對於員工來說,這可能也是大家賴以為生的生存保障。


                不過就這麽簡單的一個發薪問題,背後還藏著不小的法律風險,HR們都知道嗎?


                HR需要搞懂的是,工資什麽時候發、以什麽方式發放都很重要!

                      因為馬上就要到發薪日了,所以我們再來聊聊這個發薪問題。


                針對不少企業變換花樣發工資的話題,其實在我們看來,這就是企業為了規避社保繳費和納稅。


                而這種行為是嚴重違法的!

                隨著社保入稅的腳步越來越近,很多企業都坐不住了,為達到“稅籌”的目的,進而鋌而走險,用上Z簡單也是Z暴力的方法,比如常見的“工資拆分”!


                案情再現:


                image.png


                這就是Z常見的拆分工資案例,工資發一部分,其他工資不是走個人賬戶就是鼓勵員工找票給報銷!


                這種找發票的方法來避稅,得不償失。企業要想做大、做強,偷稅這個坑Z好不要給自己埋下。


                01

                這樣避稅=嚴查

                1、現金方式發放工資


                有些公司以現金方式發放工資,而不使用銀行代發,但是這樣的方式有一定的風險。


                隨著支付管理制度的發展,國家大力推行非現金結算,全面推行銀行代發工資模式,設想一下:公司有基本戶,員工也不少,又不在偏遠山區,用現金發放工資正常嗎?


                所以,這種情況一定會被嚴查。


                2、故意混淆勞務和工資申報


                很多勞務派遣公司、建築企業等,將勞務工、臨時工、第三方員工,按照工資薪金申報。


                特別是社保移交稅局征收,建築工人實名制後,這類企業薪資合規性尤為重要。


                3、補貼不申報個稅


                公司沒有把發放的節日補貼、交通補貼、通訊補貼、生日禮金合並生成工資進行個稅申報。


                企業和職工在不避稅的情況下個稅Z高可達45%。因此很多企業為了減少經營成本而采用違法發放工資的手法。


                4、大量員工零申報


                自從個稅免征額由3500上調至5000後,很多企業就將員工工資零申報了,但...一個公司大量零申報,正常嗎?


                和地區行業一比較,明顯偏低,等待企業的就將是稅務稽查。


                5、虛開發票抵扣


                這是目前很多企業常用的避稅手法,不僅違規而且違法。


                企業將員工工資分解成基本工資、年終獎、過節費、各類補貼▓等進行發放,再讓員工每個月找發票來沖抵,以報銷的形式達到工資避稅的目的。


                但如果長期大額處理的話,會造成企業費用異常,引起稅務局關註和稽查。


                02

                30個風險襲來

                工資薪金必須關註的30個風險點:


                風險1:公司工資表中始終申報老板一個人或者長期只給1、2個員工申報個稅。


                風險2:員工的工資長期為0元或者1元。


                風險3:大部分員工的工資都正好是3500元、5000元這兩個標準點,或者臨近3500元、5000元。


                風險4:規模較大或經營狀況較好的單位長期申報稅額為0元。


                風險5:存在部分員工雖然發放工資但是沒有進行全員全額個稅申報。


                風險6:個稅申報的人員數跟繳納社保的人員數差距較大。


                風險7:個稅申報系統申報的工資薪金跟企業所得稅年報中申報的工資薪金差距較大。


                風險8:隱藏人數,從而達到小微企業標準來享受小微企業所得稅優惠政策。


                風險9:員工存在兩處或者兩處以上工資薪金但是未自行進行個稅申報。


                風險10:公司存在自然人股權變更但是未申報個稅。


                風險11:公司年終存在向自然人股東分紅但是未代扣個稅。


                風險12:公司存在自然人股東借款長期不還又未用於經營。


                風險13:公司經常出現向員工發放福利、補貼等但是未並入工資薪金申報個稅。


                風險14:公司存在虛列人數分解高工資達到少繳個稅的目的。


                風險15:公司存在讓員工拿費用發票來抵工資薪金的現象。


                風險16:公司存在向客戶贈送了大量的禮品,卻未按規定代扣代繳個人所得稅。


                風險17:公司每月以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼,未並入當月工資、薪金所得扣繳個人所得稅。


                風險18:公司存在聘用退休人員、臨時人員上班但是未申報個稅。


                風險19:公司存在支付外部人員勞務費雖已代扣個稅,但是沒有取得勞務費發票。


                風險20:公司存在員工的工資薪金年所得超過12萬元以上但是未按照稅法規定的期限進行自行納稅申報

                風險21:公司存在每月定期發放員工出差補助之名義,達到少繳個稅目的。


                風險22:公司長期存在發放工資均通過現金發放而且額度較大的現象。


                風險23:公司存在一個納稅年度多次使用年終獎個稅計稅辦法的情況。


                風險24:公司存在經常為員工報銷與經營無關的日常費用的現象但是未申報代扣個稅。


                風險25:公司經常存在計提工資但是長時間不發放的現象。


                風險26:會計編制的工資發放的記賬憑證僅僅附件為銀行代發工資的支付證明,而沒有人員明細。


                風險27:公司存在以個人借款方式來規避工資個稅的情況。


                風險28:公司存在未按月發放工資,一次性補發數月工資但是計提個稅錯誤的現象。


                風險29:公司存在已經離職的員工仍在申報個稅的現象。


                風險30:公司存在人為變更個稅申報的稅目,如將“工資薪金所得”變更為“股息、紅利所得”等現象。


                隨著發薪日的到來,一定要註意合法合規發薪哦。如果因為發薪不規範給企業帶來了法律風險,那就得不償失啦!

                  來源:51社保網


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